Thuế bán hàng online: sàn khấu trừ thế nào, người bán cần làm gì

Một đơn hàng 200.000 đồng trên sàn, khi tiền về ví người bán đã hụt đi vài nghìn đồng trước cả phí sàn. Khoản đó là thuế được sàn giữ lại và nộp thay. Từ giữa năm 2025, thuế bán hàng online không còn là chuyện tự giác khai hay không, mà diễn ra tự động trên từng giao dịch. Điều người bán cần nắm là mình bị trừ bao nhiêu, có phải nộp thêm không, và khi nào được lấy lại.

Ai phải nộp thuế khi bán hàng online

Mọi hộ, cá nhân có doanh thu từ bán hàng hóa, dịch vụ trên sàn thương mại điện tử, mạng xã hội hay website đều thuộc diện quản lý thuế. Nghĩa vụ nộp thuế thực tế phụ thuộc vào tổng doanh thu cả năm của tất cả các kênh, gồm sàn, mạng xã hội và cửa hàng. Bán trên ba sàn mỗi sàn 400 triệu thì tổng doanh thu là 1,2 tỷ chứ không phải 400 triệu.

Ngưỡng doanh thu không chịu thuế mới nhất

Ngày 29/4/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 141/2026/NĐ-CP, sửa Nghị định 68/2026/NĐ-CP, nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN của hộ, cá nhân kinh doanh từ 500 triệu lên 1 tỷ đồng mỗi năm, áp dụng từ 1/1/2026. Thông tin này được Tạp chí Công Thương (1/5/2026) và Báo Văn hóa (30/4/2026) đưa thống nhất. Trước đó, mức 500 triệu từng được áp dụng theo luật thuế sửa đổi năm 2025, còn mức cũ lâu năm là 100 triệu.

Với hộ có doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu, MISA AMIS và MISA eShop cùng hướng dẫn: thuế GTGT tính trên toàn bộ doanh thu, còn thuế TNCN tính trên phần doanh thu vượt 1 tỷ. Hộ trong nhóm này cũng được chọn tính TNCN theo thu nhập, tức doanh thu trừ chi phí hợp lệ rồi nhân 15%.

Sàn có chức năng thanh toán khấu trừ những gì

Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP ký ngày 9/6/2025, có hiệu lực từ 1/7/2025, sàn thương mại điện tử có chức năng đặt hàng và thanh toán phải khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, thuế TNCN cho hộ, cá nhân bán hàng trên từng giao dịch thành công. Tỷ lệ khấu trừ dưới đây được LuatVietnam và Kế toán Thuận Thiên tổng hợp giống nhau:

Kênh bán, ngành hàng	Thuế GTGT	Thuế TNCN	Ai kê khai
Sàn có thanh toán, bán hàng hóa	1%	0,5%	Sàn khấu trừ, nộp thay
Sàn có thanh toán, dịch vụ không kèm hàng hóa	5%	2%	Sàn khấu trừ, nộp thay
Sàn có thanh toán, sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa	3%	1,5%	Sàn khấu trừ, nộp thay
Mạng xã hội, website, sàn không có thanh toán	Theo tỷ lệ ngành	Theo tỷ lệ ngành	Người bán tự kê khai
Cửa hàng truyền thống	Theo tỷ lệ ngành	Theo tỷ lệ ngành	Người bán tự kê khai

Bán qua mạng xã hội thì tự kê khai

Nếu bạn chốt đơn qua tin nhắn, livestream rồi nhận chuyển khoản trực tiếp, không có ai khấu trừ hộ. Theo bài tổng hợp Nghị định 68/2026 của Luật sư Việt Nam (18/3/2026), cá nhân, hộ kinh doanh cư trú bán qua nền tảng không có chức năng đặt hàng và thanh toán phải tự kê khai, nộp thuế. Doanh thu từ những kênh này vẫn được cộng chung với doanh thu trên sàn để xét ngưỡng 1 tỷ.

Ví dụ doanh thu 300 triệu và 1,2 tỷ một năm

Hai ví dụ cho shop bán hàng hóa, toàn bộ doanh thu qua sàn có thanh toán, tính bằng python:

• Doanh thu 300 triệu: dưới ngưỡng 1 tỷ nên không phải nộp thuế GTGT và TNCN. Tuy vậy, sàn vẫn khấu trừ trên từng đơn, tổng khoảng 4,5 triệu đồng, gồm 3 triệu GTGT và 1,5 triệu TNCN. Theo Sapo và LuatVietnam, khi doanh thu cả năm không vượt ngưỡng, phần đã bị khấu trừ được hoàn hoặc bù trừ.
• Doanh thu 1,2 tỷ: thuế GTGT là 1% của 1,2 tỷ, bằng 12 triệu. Thuế TNCN là 0,5% của phần vượt 200 triệu, bằng 1 triệu, nếu áp dụng thêm mức giảm 30% thuế thu nhập thì còn 0,7 triệu. Tổng khoảng 12,7 triệu, tương đương khoảng 1,06% doanh thu. Trong khi đó sàn đã khấu trừ TNCN 0,5% trên toàn bộ 1,2 tỷ, tức 6 triệu, nên phần chênh cần được đối chiếu và xử lý bù trừ theo hướng dẫn của cơ quan thuế.

Chính sách giảm 30% thuế thu nhập cho hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu không quá 10 tỷ đồng trong năm 2026 và 2027 được trình bày trong bài giảm 30% thuế thu nhập hộ kinh doanh.

Lưu chứng từ và hóa đơn

• Tải báo cáo doanh thu và chứng từ khấu trừ thuế từ từng sàn mỗi tháng, đừng đợi cuối năm.
• Ghi sổ doanh thu cho cả kênh mạng xã hội. Theo VOH, mẫu sổ S1a-HKD được hướng dẫn tại Thông tư 152/2025/TT-BTC.
• Hộ doanh thu không quá 1 tỷ được tự nguyện dùng hóa đơn điện tử. Khi doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ, phải đăng ký hóa đơn điện tử trong 30 ngày sau kỳ tính thuế đó, theo MISA AMIS và Thuế Hải quan.
• Giữ lại chứng từ hoàn hàng, hủy đơn để điều chỉnh doanh thu khi cần.

Mùa sale cuối năm: ngắn hạn và dài hạn

Trong ngắn hạn, các đợt 11/11, 12/12 có thể đẩy doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ chỉ trong vài tuần. Hãy cập nhật doanh thu tất cả các kênh hằng tuần, và nhớ rằng giá giảm sâu cộng thuế cộng phí sàn có thể khiến đơn hàng lỗ, như phân tích trong bài giảm giá Black Friday cho shop nhỏ. Về dài hạn, dữ liệu giao dịch trên sàn ngày càng minh bạch với cơ quan thuế, nên kê khai đúng ngay từ đầu là cách rẻ nhất. Cũng nên nhớ người gánh thuế cuối cùng chưa chắc là người nộp, ý được bàn trong bài ai thực sự chịu thuế. Nội dung bài chỉ để tham khảo, không phải lời khuyên đầu tư hay tư vấn thuế.

Câu hỏi thường gặp

Doanh thu dưới 1 tỷ có bị sàn trừ thuế không?

Sàn vẫn khấu trừ trên từng giao dịch vì chưa biết doanh thu cả năm của bạn. Nếu cả năm không vượt 1 tỷ, phần đã khấu trừ được hoàn hoặc bù trừ theo hướng dẫn của cơ quan thuế.

Bán trên nhiều sàn thì tính ngưỡng thế nào?

Cộng doanh thu tất cả sàn, mạng xã hội và cửa hàng. Ngưỡng 1 tỷ áp dụng cho tổng doanh thu của hộ, cá nhân kinh doanh.

Đã nộp thuế quý I/2026 theo ngưỡng cũ thì sao?

Theo MISA eShop, nếu doanh thu cả năm không quá 1 tỷ, số đã nộp được bù trừ vào kỳ sau hoặc đề nghị hoàn.

Lời kết

Nắm được thuế bán hàng online chủ yếu là nắm ba con số: ngưỡng 1 tỷ, tỷ lệ khấu trừ của sàn và tổng doanh thu mọi kênh của mình. Khi còn băn khoăn, hãy hỏi trực tiếp cơ quan thuế quản lý.